Définir la trésorerie comme l'argent immédiatement disponible et distinguer rentabilité et liquidité
Convertir des budgets amont exprimés en droits constatés et hors taxes en flux de trésorerie TTC datés
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Distinguer le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement
Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Construire le bilan fonctionnel à partir du bilan comptable, en valeurs brutes
La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Distinguer les trois temps de la démarche budgétaire (prévoir, budgétiser, contrôler)
Distinguer une prévision d'un budget et situer les trois temps de la démarche budgétaire
Expliquer les deux fonctions du business plan : pilotage interne et conviction externe
Distinguer clairement business model et business plan (fonction, format, destinataire)
Comprendre le cycle d'exploitation et le décalage qui engendre le besoin en fonds de roulement
Lire la structure d'un bilan comptable (actif, passif, amortissements, provisions)
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Construire un plan de financement équilibrant besoins durables et ressources durables
Distinguer la capacité d'autofinancement du résultat de l'exercice et de la trésorerie
Distinguer un investissement d'une charge et chiffrer le besoin de financement initial
Distinguer rentabilité, liquidité et solvabilité comme trois questions différentes
Déterminer le capital investi d'un projet (prix, frais accessoires, besoin en fonds de roulement initial)
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Expliquer le paiement fractionné et la neutralité de la TVA pour l'entreprise, en distinguant le résultat de la trésorerie
Expliquer le principe de réciprocité entre le compte 512 de l'entreprise et le relevé bancaire
Expliquer pourquoi un prévisionnel financier vérifie la viabilité et convainc les financeurs
Distinguer une immobilisation d'une charge
Distinguer les coûts fixes (charges de structure) des coûts variables selon leur comportement face à l'activité
Comprendre le principe de connexion entre comptabilité et fiscalité et la raison d'être des provisions réglementées
Choisir la base de comparaison pertinente (temporelle, sectorielle) pour chaque ratio
Appliquer la règle d'équilibre financier au choix de financement d'un investissement
Construire le tableau des neuf soldes intermédiaires de gestion en respectant l'ordre de la cascade
Distinguer la logistique interne de la supply chain étendue
Calculer un DSO par la méthode comptable et par la méthode d'épuisement, puis le comparer au DSO théorique pour séparer le retard récupérable du délai contractuel
Distinguer les trois régimes de TVA (franchise en base, réel simplifié, réel normal) et leurs seuils applicables en 2026
Construire un compte de résultat différentiel et calculer la marge sur coût variable en valeur, en unitaire et en taux
Distinguer la croissance au sens large du scaling (croissance rapide à coûts maîtrisés)
Suivre le cycle de la vente, du devis au règlement
