La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Construire le bilan fonctionnel à partir du bilan comptable, en valeurs brutes
Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Distinguer le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Expliquer les deux fonctions du business plan : pilotage interne et conviction externe
Comprendre le cycle d'exploitation et le décalage qui engendre le besoin en fonds de roulement
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Lire la structure d'un bilan comptable (actif, passif, amortissements, provisions)
Distinguer rentabilité, liquidité et solvabilité comme trois questions différentes
Expliquer pourquoi un prévisionnel financier vérifie la viabilité et convainc les financeurs
Enchaîner les pièces du cycle order to cash et identifier ce que chacune prouve, du devis au lettrage du règlement
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Déterminer le capital investi d'un projet (prix, frais accessoires, besoin en fonds de roulement initial)
Distinguer la capacité d'autofinancement du résultat de l'exercice et de la trésorerie
Comprendre le passage de la balance après inventaire aux trois documents de synthèse et appliquer le contrôle réflexe du résultat par deux voies
Construire le tableau des neuf soldes intermédiaires de gestion en respectant l'ordre de la cascade
Appliquer la règle d'équilibre financier au choix de financement d'un investissement
Retraiter un bilan comptable avant tout calcul : crédit-bail, effets escomptés non échus, comptes courants bloqués, concours bancaires
Choisir la base de comparaison pertinente (temporelle, sectorielle) pour chaque ratio
Comprendre le principe de connexion entre comptabilité et fiscalité et la raison d'être des provisions réglementées
Convertir des budgets amont exprimés en droits constatés et hors taxes en flux de trésorerie TTC datés
Comprendre le postulat d'Altshuller : les problèmes inventifs se ramènent à des contradictions récurrentes
Calculer un DSO par la méthode comptable et par la méthode d'épuisement, puis le comparer au DSO théorique pour séparer le retard récupérable du délai contractuel
Construire un tableau de bord d'unité commerciale avec des indicateurs pertinents
Distinguer la reprise d'un fonds de commerce (asset deal) de la reprise des titres (share deal)
Distinguer demande indépendante (produit fini) et demande dépendante (composants)
Distinguer la logique de l'amortissement (répartition programmée) de celle de la dépréciation (constat conditionnel d'une perte de valeur)
