La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Lire la structure d'un bilan comptable (actif, passif, amortissements, provisions)
Comprendre le cycle d'exploitation et le décalage qui engendre le besoin en fonds de roulement
Construire le bilan fonctionnel à partir du bilan comptable, en valeurs brutes
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Choisir la base de comparaison pertinente (temporelle, sectorielle) pour chaque ratio
Comprendre le passage de la balance après inventaire aux trois documents de synthèse et appliquer le contrôle réflexe du résultat par deux voies
Retraiter un bilan comptable avant tout calcul : crédit-bail, effets escomptés non échus, comptes courants bloqués, concours bancaires
Distinguer la capacité d'autofinancement du résultat de l'exercice et de la trésorerie
Distinguer lettre de change et billet à ordre, et identifier tireur, tiré et bénéficiaire
Expliquer pourquoi un prévisionnel financier vérifie la viabilité et convainc les financeurs
Expliquer pourquoi le stock est à la fois indispensable et coûteux
