Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Construire le bilan fonctionnel à partir du bilan comptable, en valeurs brutes
La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Comprendre le cycle d'exploitation et le décalage qui engendre le besoin en fonds de roulement
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Lire la structure d'un bilan comptable (actif, passif, amortissements, provisions)
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Distinguer rentabilité, liquidité et solvabilité comme trois questions différentes
Distinguer le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement
Déterminer le capital investi d'un projet (prix, frais accessoires, besoin en fonds de roulement initial)
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Construire un plan de financement équilibrant besoins durables et ressources durables
Distinguer un investissement d'une charge et chiffrer le besoin de financement initial
Calculer un DSO par la méthode comptable et par la méthode d'épuisement, puis le comparer au DSO théorique pour séparer le retard récupérable du délai contractuel
Choisir la base de comparaison pertinente (temporelle, sectorielle) pour chaque ratio
Définir la trésorerie comme l'argent immédiatement disponible et distinguer rentabilité et liquidité
