La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Définir la trésorerie comme l'argent immédiatement disponible et distinguer rentabilité et liquidité
Comprendre le cycle d'exploitation et le décalage qui engendre le besoin en fonds de roulement
Construire un plan de financement équilibrant besoins durables et ressources durables
Calculer un DSO par la méthode comptable et par la méthode d'épuisement, puis le comparer au DSO théorique pour séparer le retard récupérable du délai contractuel
Distinguer le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Enchaîner les pièces du cycle order to cash et identifier ce que chacune prouve, du devis au lettrage du règlement
Transformer une estimation de charges en budget projet validé
Ajuster une série de ventes par la méthode des moindres carrés et calculer un R²
Distinguer la reprise d'un fonds de commerce (asset deal) de la reprise des titres (share deal)
Utiliser l'échéancier, l'encours client et la balance âgée pour piloter le poste clients
Situer le moment où la vente devient parfaite et distinguer ce qui crée le contrat de ce qui le prouve
Distinguer la capacité d'autofinancement du résultat de l'exercice et de la trésorerie
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Distinguer les trois régimes de TVA (franchise en base, réel simplifié, réel normal) et leurs seuils applicables en 2026
Analyser une menace ou une mesure de sécurité à travers les quatre critères DICT
Expliquer les deux fonctions du business plan : pilotage interne et conviction externe
Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Distinguer les trois modalités d'augmentation de capital (apports nouveaux, incorporation de réserves, conversion de dettes) et leurs effets respectifs sur le bilan
Distinguer les quatre situations de lettrage (exact, groupé, partiel, avec écart) et leur traitement
Connaître les cinq leviers de développement d'un référencement (visites, assortiment, stocks, animation, relation)
Lire la structure d'un bilan comptable (actif, passif, amortissements, provisions)
Comprendre le principe de connexion entre comptabilité et fiscalité et la raison d'être des provisions réglementées
Distinguer un investissement d'une charge et chiffrer le besoin de financement initial
Distinguer rentabilité, liquidité et solvabilité comme trois questions différentes
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Construire le bilan fonctionnel à partir du bilan comptable, en valeurs brutes
