Distinguer le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement
La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Convertir des budgets amont exprimés en droits constatés et hors taxes en flux de trésorerie TTC datés
Définir la trésorerie comme l'argent immédiatement disponible et distinguer rentabilité et liquidité
Distinguer la capacité d'autofinancement du résultat de l'exercice et de la trésorerie
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Distinguer les trois temps de la démarche budgétaire (prévoir, budgétiser, contrôler)
Distinguer un investissement d'une charge et chiffrer le besoin de financement initial
Distinguer clairement business model et business plan (fonction, format, destinataire)
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Déterminer le capital investi d'un projet (prix, frais accessoires, besoin en fonds de roulement initial)
Distinguer une immobilisation d'une charge
Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Choisir la base de comparaison pertinente (temporelle, sectorielle) pour chaque ratio
Retraiter un bilan comptable avant tout calcul : crédit-bail, effets escomptés non échus, comptes courants bloqués, concours bancaires
Expliquer pourquoi le stock est à la fois indispensable et coûteux
Distinguer la logistique interne de la supply chain étendue
Distinguer la reprise d'un fonds de commerce (asset deal) de la reprise des titres (share deal)
Calculer le stock moyen, le taux de rotation et la durée de stockage d'une référence
Construire le tableau des neuf soldes intermédiaires de gestion en respectant l'ordre de la cascade
Distinguer une prévision d'un budget et situer les trois temps de la démarche budgétaire
Distinguer les trois niveaux du compte de résultat (exploitation, financier, exceptionnel)
Construire un compte de résultat différentiel et calculer la marge sur coût variable en valeur, en unitaire et en taux
Distinguer une stratégie d'activité (un seul DAS) d'une stratégie de portefeuille (allocation entre plusieurs DAS)
Enchaîner les pièces du cycle order to cash et identifier ce que chacune prouve, du devis au lettrage du règlement
Construire la cascade des neuf soldes intermédiaires de gestion à partir d'un compte de résultat
Expliquer les deux fonctions du business plan : pilotage interne et conviction externe
Situer la prévision de vente au départ de la chaîne de planification et expliciter les hypothèses qui la fondent
Construire un cahier des charges du réseau (profil professionnel, financier, zone, personnalité)
Appliquer la méthode en trois questions pour qualifier tout ajustement de fin d'exercice (fait générateur, écriture déjà passée, certitude ou probabilité)
