Reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel selon les trois cycles et les quatre masses
Construire le bilan fonctionnel à partir du bilan comptable, en valeurs brutes
La demande figure dans leurs repères ou dans une partie de leur cours, sans en être le sujet principal. Les plus proches viennent en premier.
Comprendre le cycle d'exploitation et le décalage qui engendre le besoin en fonds de roulement
Distinguer le résultat comptable de la trésorerie et comprendre le risque d'illiquidité
Lire la structure d'un bilan comptable (actif, passif, amortissements, provisions)
Distinguer rentabilité, liquidité et solvabilité comme trois questions différentes
Décrire le cycle d'exploitation d'une unité commerciale et ses flux physiques et financiers
Déterminer le capital investi d'un projet (prix, frais accessoires, besoin en fonds de roulement initial)
Distinguer un investissement d'une charge et chiffrer le besoin de financement initial
Distinguer une immobilisation d'une charge
Construire la première partie du tableau (emplois stables / ressources durables)
Distinguer le tableau des flux de trésorerie et le tableau de financement
Comprendre le principe de connexion entre comptabilité et fiscalité et la raison d'être des provisions réglementées
Construire le tableau des neuf soldes intermédiaires de gestion en respectant l'ordre de la cascade
Expliquer le paiement fractionné et la neutralité de la TVA pour l'entreprise, en distinguant le résultat de la trésorerie
Distinguer la reprise d'un fonds de commerce (asset deal) de la reprise des titres (share deal)
Choisir la base de comparaison pertinente (temporelle, sectorielle) pour chaque ratio
Distinguer la capacité d'autofinancement du résultat de l'exercice et de la trésorerie
