Une entreprise ne dépose pas le bilan parce qu'elle perd de l'argent, mais parce qu'elle n'en a plus sur son compte le jour d'une échéance. Cette fiche construit le budget de trésorerie mensuel — solde initial, encaissements, décaissements, solde final — qui donne à l'entreprise plusieurs mois d'avance sur ses difficultés de liquidité.
Charge n'est pas décaissement, produit n'est pas encaissement
Toute la technique tient dans une conversion : passer des droits constatés (hors taxes) aux flux de trésorerie (toutes taxes comprises, décalés selon les délais de règlement réels). Trois retraitements s'imposent dans l'ordre : mise en TTC, application des délais, élimination des charges calculées (amortissements, variations de stock). Le budget de TVA, piège numéro un, doit toujours démarrer un mois avant la période budgétée puisque la TVA due au titre du mois M n'est reversée qu'en M+1.