Douze trimestres de ventes, une droite d'équation y = 300x + 3 000, et voilà l'acheteur qui sait qu'il devra passer commande le 15 août : cette fiche fait descendre la prévision statistique jusqu'au calendrier concret d'approvisionnement, à travers la cascade budgétaire complète.
De la prévision statistique au budget des ventes
La cascade budgétaire part toujours des ventes, seule variable que l'entreprise ne maîtrise pas entièrement. L'ajustement linéaire par les moindres carrés dégage la tendance, que des coefficients saisonniers normalisés (leur somme doit valoir 4 pour des trimestres) viennent ensuite corriger. Sur le cas NORDIFROID, la droite y = 300x + 3 000 et des coefficients allant de 0,6169 (creux du troisième trimestre) à 1,3381 (pic du quatrième) donnent un budget des ventes de 29 500 gourdes isothermes, soit 708 000 € de chiffre d'affaires.