Une entreprise rentable peut mourir de trésorerie. Le tableau des flux de trésorerie abandonne le fonds de roulement pour l'argent réellement encaissé, range tous les mouvements en trois fonctions, et se conclut sur un montant que l'on peut rapprocher d'un relevé bancaire.
Trois fonctions économiques
Tous les mouvements de l'exercice se classent en flux liés à l'activité, flux d'investissement et flux de financement. Leur somme algébrique est la variation de la trésorerie — le seul agrégat de l'analyse financière que l'on puisse vérifier auprès d'un tiers, contrairement au fonds de roulement, qui n'est jamais qu'une différence calculée entre deux masses de bilan.