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BTS MCO · MCO E7.07

Le bilan et l'équilibre financier

Fiche de préparation d'épreuve. Elle est calée sur le référentiel du BTS MCO : son plan, ses exemples et son vocabulaire suivent l'épreuve.

Vous ne préparez pas ce BTS ? La même notion est traitée pour tous les publics dans Performance & KPI : PER 4.05 — Les KPI financiers.

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L'essentiel de la fiche en un coup d'œil

Inclus dans la fiche
Infographie MCO E7.07 — Le bilan et l'équilibre financier

Le contenu complet (cours, synthèse, podcast, vidéo, slides) est accessible après achat.

Le bilan est la photographie du patrimoine d'une unité commerciale à un instant donné : encore faut-il le retraiter pour vérifier, en trois soldes qui se bouclent, qu'elle est financièrement équilibrée.

Du bilan comptable au bilan fonctionnel

Cette fiche explique la structure du bilan (actif = emplois, passif = ressources) et le rôle des amortissements et provisions. Elle détaille ensuite le retraitement en bilan fonctionnel : les immobilisations y sont reprises en valeur brute, et les amortissements rejoignent les ressources stables — un réflexe technique décisif pour éviter l'erreur la plus fréquente du retraitement.

La suite de cet article se lit librement sur le Mag : lire le guide complet de la notion →

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Ce que tu vas apprendre dans cette fiche

Questions fréquentes

Pourquoi reprendre les immobilisations en valeur brute dans le bilan fonctionnel ?
Parce que le bilan fonctionnel raisonne sur les valeurs brutes : les amortissements, dépréciations et provisions rejoignent les ressources stables, car ils représentent un financement conservé dans l'entreprise.
Comment vérifier que le retraitement du bilan est juste ?
La trésorerie nette doit se retrouver de deux façons identiques : par le haut du bilan (FRNG − BFR) et par le bas du bilan (trésorerie active − trésorerie passive). Si les deux résultats divergent, une masse a été mal classée.
Un FRNG positif garantit-il une trésorerie positive ?
Non : un FRNG confortable peut être insuffisant si le BFR est très élevé, ce qui produit une trésorerie négative malgré un financement durable a priori satisfaisant — un scénario classique de défaillance en pleine croissance.
Que signifie un BFR négatif ?
Un BFR négatif est une ressource plutôt qu'un besoin : c'est le cas typique de la grande distribution, qui encaisse ses clients au comptant tout en réglant ses fournisseurs à 60 jours.

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