Prévoir l'activité, chiffrer les objectifs mois par mois et anticiper les entrées et sorties d'argent : la démarche budgétaire évite à l'unité commerciale de tomber en panne de trésorerie.
Prévoir, budgétiser, contrôler
Cette fiche présente les trois temps de la démarche budgétaire — prévoir, budgétiser (via la navette entre direction et responsables) puis contrôler en mesurant les écarts (écart = réalisé − prévu). Elle explique l'articulation des budgets, tous dérivés du budget des ventes, budget déterminant qui commande les approvisionnements, les charges, la TVA, puis converge dans le budget de trésorerie.
Le budget de trésorerie : le mois par mois qui évite le trou de caisse
La fiche détaille la mécanique du budget de trésorerie, construit en montants TTC et au mois du règlement (pas de la vente), avec le décalage propre à la TVA à décaisser (reversée le mois suivant). Elle explique enfin l'analyse des écarts sur chiffre d'affaires, décomposée en écart sur quantités et écart sur prix.
Une étude de cas chiffrée (Maison Léa, boutique de décoration) construit un budget de trésorerie trimestriel complet et révèle un solde qui devient négatif — permettant d'anticiper une solution avant que la panne ne survienne.
- Distinguer les trois temps de la démarche budgétaire
- Articuler les budgets à partir du budget des ventes
- Construire un budget de trésorerie en tenant compte des décalages de règlement
- Analyser un écart budgétaire en écart sur quantités et écart sur prix