Analyse et prévision de l'activité

Le bloc P5 — Analyse et prévision de l'activité regroupe les neuf fiches du contrôle de gestion prévisionnel du BTS Comptabilité et gestion, socle direct de l'épreuve E7 « Situations de contrôle de gestion et d'analyse financière » (coefficient 5, orale sur poste informatique). Il part d'une question simple — qu'est-ce qu'un coût, et pour quelle décision le calcule-t-on ? — pour construire, fiche après fiche, l'ensemble des méthodes qu'un futur technicien supérieur doit maîtriser : coût complet et centres d'analyse, méthode ABC, coûts partiels et seuil de rentabilité, coût marginal, coûts préétablis et analyse des écarts.

Les quatre dernières fiches font basculer le processus 5 de l'analyse vers la prévision : la gestion budgétaire construit la cascade complète des ventes, de la production et des approvisionnements ; le budget de trésorerie en tire les conséquences en flux datés et prouve la cohérence de l'ensemble par le bilan prévisionnel ; les tableaux de bord opérationnels referment la boucle en donnant à chaque responsable les indicateurs qui déclenchent une action avant la fin de la période.

Chaque fiche s'appuie sur un cas pratique chiffré, construit sur une PME industrielle ou commerciale fictive mais réaliste, et se referme sur les erreurs qui coûtent le plus de points à l'épreuve E7 : confondre production et vente, oublier un contrôle de bouclage, comparer un coût moyen à une décision marginale. Ensemble, ces neuf fiches forment un parcours cohérent, du calcul de coût le plus simple jusqu'au pilotage budgétaire complet de l'entreprise.